薬局・製薬業界の税務
薬局および製薬業界は複雑な付加価値税規定に直面しています。医療サービスとして提供される医薬品は付加価値税が免除されますが、小売販売時には付加価値税が課税されます。また、製薬業界は製品販売に対する所得税源泉徴収義務があります。Arunika税理士法人は、薬局および医薬品流通業者が各取引タイプに応じた異なる税務義務を理解するのを支援いたします。
重要な注意
この業界では税務コンプライアンスへの注意が必要です。各種義務を期限内に履行してください。
税率
11%
PPN
リスクレベル
中
一般的な売上規模
Rp 500 juta - 20 Miliar per tahun
税務上の課題
医薬品付加価値税：免除と課税の区別
医療サービスとして提供される医薬品（処方箋）は付加価値税が免除されますが、一般用医薬品（OTC）の販売には11%の付加価値税が課税されます。
製薬業界の所得税源泉徴収
製薬業界から購入する薬局は所得税源泉徴収を受け、これは確定申告で税額控除する必要があります。
限られた利益率
政府プログラム医薬品の最高小売価格（HET）により利益率が制限される一方、税務義務は維持されます。
当社の税務ソリューション
付加価値税取引の分離
処方箋による医薬品販売（医療サービス）と一般用医薬品販売（OTC）を分離する記録システムの構築。
- 正確な付加価値税
- コンプライアンス維持
- 整った監査証跡
所得税源泉徴収の調整
確定申告で税額控除するため、医薬品仕入先からの所得税源泉徴収証明書をすべて追跡。
- 税額控除完全
- 還付税の見落とし防止
- 整った書類管理
付加価値税仕入税額の最適化
医薬品および運営費の仕入に関するすべての付加価値税仕入税額が控除可能であることを確認。
- 付加価値税負担最小化
- 健全なキャッシュフロー
- 最適な税務ポジション
関連税務規制
PMK-83/2023
PPN atas Penyerahan Obat-Obatan
特定プログラムにおける政府負担付き医薬品（DTP）を含む医薬品の付加価値税に関する規定。
PPh Pasal 22
Pemungutan PPh 22 oleh Industri Farmasi
製薬業界が医薬品販売に対して0.3%の税率で所得税源泉徴収を行う制度。
PP 49/2022
PPN Dibebaskan atas Jasa Kesehatan
医療サービスの一部として提供される医薬品は、特定条件下で付加価値税が免除される場合がある。
インドネシア各地の薬局・製薬業界の税務コンサルティング
インドネシア主要都市のお客様をサポートしています。地域別のサービスページをご確認ください。
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よくある質問
すべての医薬品に付加価値税が課税されますか？
いいえ。医療サービスとして提供される医薬品（クリニック・病院での処方箋）は付加価値税が免除されます。一般用医薬品の小売販売には11%の付加価値税が課税されます。
DTP医薬品付加価値税とは何ですか？
特定の政府プログラム医薬品（ワクチン、後発医薬品補助）は政府負担付き付加価値税（PPN DTP）の対象となり、薬局は徴収しません。
課税事業者登録（PKP）をしていない薬局はどうなりますか？
年間売上高が48億ルピア未満の薬局は課税事業者登録を不要とすることができます。ただし、税務請求書を発行できず、付加価値税仕入税額を控除できません。
Arunika Consulting は正式な税務コンサルタントですか？
はい。コンプライアンスに沿った専門的な税務相談、申告支援、税務当局との対応をサポートします。
SP2DK や税務調査の通知を受けた場合はどうすればよいですか？
早めにご相談ください。リスク分析、証拠資料の整理、回答作成、税務署との協議を支援します。
税務プランニングでどの程度節税できますか？
取引内容と事業構造によります。合法的な効率化、優遇制度、申告改善の機会を確認します。