Perpajakan KBLI 47721 Risiko Sedang

Pajak Apotek & Farmasi

Apotek dan industri farmasi menghadapi ketentuan PPN yang kompleks: obat bebas PPN dalam jasa medis, tetapi kena PPN saat dijual eceran. Selain itu, industri farmasi adalah pemungut PPh 22 atas penjualan produk. Arunika Consulting membantu apotek dan distributor farmasi memahami kewajiban pajak yang berbeda untuk setiap jenis transaksi.

Catatan Penting

Industri ini memerlukan perhatian khusus pada kepatuhan perpajakan. Pastikan seluruh kewajiban dipenuhi tepat waktu.

PMK-83/2023PPh Pasal 22PP 49/2022

Tarif Pajak

11%

PPN

Tingkat Risiko

Sedang

Omzet Tipikal

Rp 500 juta - 20 Miliar per tahun

Tantangan Perpajakan

PPN Obat: Bebas vs Kena

Obat yang diserahkan dalam jasa medis bebas PPN, tetapi obat yang dijual langsung (OTC) kena PPN 11%.

PPh 22 Industri Farmasi

Apotek yang membeli dari industri farmasi dipungut PPh 22 yang harus dikreditkan di SPT Tahunan.

Margin Keuntungan Terbatas

Harga Eceran Tertinggi (HET) obat program pemerintah membatasi margin, sementara kewajiban pajak tetap.

Solusi Perpajakan Kami

Pemisahan Transaksi PPN

Menyusun sistem pencatatan yang memisahkan penjualan obat dalam resep (jasa medis) dengan penjualan bebas (OTC).

PPN akurat
Kepatuhan terjaga
Audit trail rapi

Rekonsiliasi PPh 22

Tracking seluruh bukti pemungutan PPh 22 dari supplier farmasi untuk dikreditkan di SPT Tahunan.

Kredit pajak lengkap
Tidak ada lebih bayar tertinggal
Dokumentasi rapi

Optimalisasi PPN Masukan

Memastikan seluruh PPN Masukan dari pembelian obat dan operasional dapat dikreditkan.

Beban PPN minimal
Cash flow baik
Posisi pajak optimal

Regulasi Pajak Terkait

PMK-83/2023

PPN atas Penyerahan Obat-Obatan

Ketentuan PPN obat termasuk obat yang PPN-nya ditanggung pemerintah (DTP) untuk program tertentu.

PPh Pasal 22

Pemungutan PPh 22 oleh Industri Farmasi

Industri farmasi sebagai pemungut PPh 22 dengan tarif 0.3% atas penjualan obat.

PP 49/2022

PPN Dibebaskan atas Jasa Kesehatan

Obat yang diserahkan sebagai bagian jasa medis dapat dibebaskan dari PPN dalam kondisi tertentu.

Butuh Konsultan Pajak untuk Pajak Apotek & Farmasi?

Konsultasikan strategi perpajakan bisnis Anda dengan konsultan pajak bersertifikat. Gratis konsultasi awal.

Konsultasi Gratis via WhatsApp

Layanan Konsultan Pajak Apotek & Farmasi di Seluruh Indonesia

Kami melayani klien dari berbagai kota besar di Indonesia. Temukan layanan spesifik di lokasi Anda.

Bali

Denpasar

Banten

DKI Jakarta

Daerah Istimewa Yogyakarta

Yogyakarta

Jawa Barat

Jawa Tengah

Jawa Timur

Kalimantan Barat

Pontianak

Kalimantan Selatan

Banjarmasin

Kalimantan Timur

Pertanyaan Umum (FAQ)

Apakah semua obat kena PPN?

Tidak. Obat yang diserahkan sebagai bagian jasa medis (resep dokter di klinik/RS) bebas PPN. Obat OTC yang dijual eceran kena PPN 11%.

Apa itu obat PPN DTP?

Obat tertentu dalam program pemerintah (vaksin, obat generik subsidi) memiliki PPN yang Ditanggung Pemerintah sehingga apotek tidak memungut.

Bagaimana jika apotek belum PKP?

Apotek dengan omzet di bawah Rp 4.8 Miliar boleh tidak PKP. Namun, tidak bisa menerbitkan faktur pajak dan PPN Masukan tidak bisa dikreditkan.

Apakah Arunika Consulting memiliki izin praktek konsultan pajak resmi?

Ya, kami adalah Konsultan Pajak Terdaftar dengan izin resmi dari Direktorat Jenderal Pajak dan anggota aktif Ikatan Konsultan Pajak Indonesia (IKPI), menjamin pendampingan yang legal dan profesional.

Bagaimana jika saya menerima surat SP2DK atau pemeriksaan pajak?

Jangan panik. Hubungi kami segera untuk analisis risiko. Kami akan mendampingi Anda menyusun tanggapan yang tepat, menyiapkan bukti pendukung, dan mewakili Anda dalam pembahasan dengan Account Representative (AR) untuk meminimalkan sanksi.

Seberapa besar potensi penghematan pajak (Tax Planning) yang bisa dilakukan?

Kami melakukan Tax Diagnostic Check untuk menemukan peluang efisiensi pajak yang legal. Strategi ini mencakup pemilihan skema transaksi yang tepat dan pemanfaatan insentif pajak yang tersedia, bukan penggelapan pajak (tax evasion).

Industri Terkait